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El informe económico de la empresa
Una vez terminado el ejercicio contable es conveniente, a efectos internos de la empresa, la presentación de un Informe que, junto a los Estados Financieros,
presente una detallada información que explique, amplíe y complemente lo que dichos estados recogen .
Al mismo tiempo exponer, comentar y analizar el proceso de la gestión empresarial del ejercicio y establecer las comparaciones oportunas y convenientes con otros ejercicios
El objetivo que se pretende con este articulo es facilitar al contable un sencillo y simple modelo que le sirva de Guia para la realización de una Informe de la actividad realizada por la empresa.
INFORME ECONOMICO-FINANCIERO
EMPRESA: XXXX
EJERCICIO: XXX
1º.- Introducción
- Referencia a la empresa objeto del informe : Nombre,fecha constitución y actividad
- Motivos por lo que se hace el informe
- Referencia a hechos destacables de ejercicios anteriores y que han podido tener repercusión en la marcha de la empresa
2º.- Bases de presentación de los documentos contables.
( Aquí seguir lo que se indica en la Memoria del P.G.C )
3º.- Resultado del ejercicio.
- Indicar el resultado antes de impuestos.
-Señalar cómo se ha calculado el Impuesto de Sociedades a pagar
- Indicar el Resultado a distribuir y la propuesta de distribución
del mismo
Aquí se puede incluir los resultados obtenidos en últimos ejercicios ( tres al menos ) y mostrar en valores absolutos y porcentajes las diferencias entre ellos
comentando los motivos /causas que dieron lugar a los mismos.
También se puede incluir en este apartado algunos ratios de rentabilidad de la empresa en esos ejercicios , tales como
- Rentabilidad económica
- Rentabilidad financiera
- Rentabilidad de las Ventas
- Rentabilidad neta de la empresa.
Y hacer los comentarios oportunos sobre sus resultados.
4º.- Balance de Situación del ejercicio.
a) Indicar las normas de valoración que se han seguido
( Ver lo que indica el P.G-C en la Memoria )
b ) Presentar de forma esquemática el Balance del ejercicio y de otros ( al menos tres ) de ejercicios anteriores
Con los datos expuestos calcular los ratios de estructura del activo y del pasivo del Balance así como los correspondientes ratios financieros y de endeudamien- to y compararlos con los mismos datos de los Balances de los ejercicios anteriores.
c) Detallar las Cuentas del Inmovilizado que han tenido variación con respecto al ejercicio anterior
- Cuentas de Gastos de establecimiento
- Cuentas de Inmovilizado Inmaterial
- Cuentas de Inmovilizado material
- Cuentas de inversiones financieras
y dar una pequeña aclaración de estas variaciones
d) Detalle de la cuenta de existencias indicando cómo se ha realizado el proceso para el cálculo de las mismas.
e) Detalle,si fuera procedente, de los saldos de las cuentas de Clientes
f) Dentro del epígrafe Deudores indicar y explicar los saldos de las partidas Administraciones Públicas y Provisiones.
g) Detalle de la composición de los Fondos Propios ,explicando los motivos de su variación.
h) Detalle de las cuentas de Subvenciones y Provisiones ( si las hubiera)
i) Detalle de las cuentas de Deudas a largo plazo,indicando el motivo de su origen y situación de las mismas
j) Detalle-en lo que se considere necesario- de las Cuentas de Deudas a corto plazo.
k) Presentación del Cuadro de Financiación del ejercicio
5º.- Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Presentación de la cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio y de algunos ( al menos tres ) ejercicios anteriores.
Con los datos presentados elaborar las comparaciones en valores absolutos y en porcentajes de los datos del ejercicio con los anteriores y realizar los ratios
correspondientes:
- de rotación
- de repercusión de las Cuentas de Compras y Gastos en la Cifra
de negocios
- de rentabilidad/utilidad.
6º.- Previsiones para el ejercicio entrante .
Hacer un Presupuesto bien hecho para el ejercicio entrante requiere una amplia información de todos los sectores de la empresa para conseguir que las desviaciones del mismo con la realidad sean las mínimas
Por eso en este apartado se pueden “ señalar “ las líneas generales de actuación de la empresa para el nuevo ejercicio.
7º.- Conclusiones
NOTA.- En el siguiente enlace su puede ver un modelo más completo de informe o memoria de la actividad de la empresa.
http://www1.us.es/pautadatos/publico/personal/pdi/3959/12374/Memoria.pdf